年终奖如何计算个税「税务年终奖金分配方案」
年终奖如何计算个税「税务年终奖金分配方案」
本文摘要：年终奖如何计算个税 〖One〗年终奖个税的计算方法如下：确定应纳税所得额：当月工资高于或等于3500元：应纳税所得额 = 税前奖金。当月工资...
〖One〗年终奖个税的计算方法如下：确定应纳税所得额：当月工资高于或等于3500元：应纳税所得额 = 税前奖金。当月工资低于3500元：应纳税所得额 = 税前奖金 。确定税率：将应纳税所得额除以12，根据得出的结果对照工资薪金的七级累进税率表，确定对应的税率和速算扣除数。
不同计税方式的适用范围不同，对于年终奖在一定范围内的员工，选择并入综合所得计税方式更优。具体来说，当应纳税所得额在[-∞，0]区间时，建议采用年终奖并入年综合所得计税；当应纳税所得额在[0，36000]区间时，两种方式均可；当应纳税所得额在[36000，+∞]区间时，建议采用年终奖单独计税方式。
诸如，上海国家会计学院教师，经济学博士葛玉御意味，年薪制人做好为税务筹划需要三个手续，即可税后纯收入*化。将年应纳税所得额对半分，即让月工资和年终奖适用税率相同，约计应纳税额。将年终奖下跌一档税率，用足该级距上限，算算应纳税额。
为了减轻税负，年终奖的发放策略需谨慎考虑。如果每个月的工资税负相近，可以考虑将全年工资平均分配到12个月，年终奖则在某个月发放。这样可以避免在工资较高月份额外缴纳过多税款。年终奖的个人所得税计算方法分为两种情况。
因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（*达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1：1的情况，可以实现整体税负的最小化。
年终奖和月工资可以选择一起算税，也可以选择分开算税。年终奖金的个人所得税计算可以与当月工资合并计算，也可以选择单独计算。
发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率得扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资）乘税率得扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
年终奖个税的计算方法如下：确定应纳税所得额：当月工资高于或等于3500元：应纳税所得额 = 税前奖金。当月工资低于3500元：应纳税所得额 = 税前奖金 。确定税率：将应纳税所得额除以12，根据得出的结果对照工资薪金的七级累进税率表，确定对应的税率和速算扣除数。
选择单独计税方式：在年终奖申报页面，选择“单独计税”方式。这是为了将年终奖与日常工资薪金所得分开计税，享受可能的税收优惠。填写年终奖金额：根据单位提供的年终奖金额，准确填写在申报页面中。确认并提交：仔细核对填写的信息，确保无误后，点击提交按钮进行申报。
法律分析：年终奖单独计税方法：打开自然人电子税务局扣缴端，点击综合所得。进入全年一次性奖金收入，记住这里不能在工资薪金所得里面申报，如果在工资薪金申报，那就是并入工资薪金申报方式了，不是单独计税了。直接增加年终奖金额，当然，这里也是可以批量导入的。
解析：选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。
个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。例：小陈的年终奖金为4万元，当月工资为5000元。
法律没有规定公司发的年终奖必须要单独计算个税，年终奖的个税计算方法有两种，可以单独计算，也可以合并纳入当年综合所得计算。不过，一般情况下年终奖都是在年底才发放的，所以，年终奖单独计算个税的这种缴税方式比较常见。
